IMPOZITUL PE CLĂDIRI PENTRU PERSOANE
FIZICE
1. Valorile impozabile pe metru pătrat
de suprafaţă construită desfăşurată* la
clădiri şi alte construcţii situate în zona A aparţinând
persoanelor fizice.
|
Nr. crt. |
TIPUL DE CLĂDIRE |
Valoare
impozabilă (lei/m2) |
||||
|
Clădire cu instalaţie electrică, de apă, de
canalizare şi de încălzire (condiţii cumulative**) |
Clădire fără instalaţie electrică,
de apă, de canalizare şi de încălzire |
|||||
|
0. |
1 |
2 |
3 |
|||
|
1. |
|
2009
|
2010
|
2009
|
2010
|
|
|
A |
Clădire
cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din
cărămidă arsă, sau orice alte materiale rezultate în urma
unui tratament termic şi/sau chimic |
797 |
967 |
473 |
573 |
|
|
B |
Clădire
cu pereţi exteriori din lemn, din piatră nenaturală, din
cărămidă nearsă, din vălătuci sau orice alte
materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic |
216 |
262 |
135 |
164 |
|
|
C |
Clădire-anexă
cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din
cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în
urma unui tratament termic şi/sau chimic |
135 |
164 |
122 |
147 |
|
|
D |
Clădire-anexă
cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din
cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice
alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic |
81 |
98 |
54 |
64 |
|
|
E |
În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau mansardă utilizate ca
locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute
la lit. A-D |
75%
din suma care s-ar aplica clădirii
|
||||
|
F |
În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau mansardă, utilizate în alte scopuri
decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri
prevăzute la lit. A-D |
50%
din suma care s-ar aplica clădirii
|
||||
2.
Valorile impozabile pe metru pătrat de suprafaţă construită
desfăşurată* la clădiri şi alte construcţii
situate în zonele B, C, D aparţinând persoanelor fizice.
|
Nr. crt. |
FELUL
CLĂDIRILOR ŞI ALE ALTOR CONSTRUCŢII IMPOZABILE |
Valoare
impozabilă (lei/m2) |
||||
|
Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice, încălzire
(condiţii cumulative**) |
Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice,
încălzire |
|||||
|
0. |
1 |
2 |
3 |
|||
|
1. |
|
2009
|
2010
|
2009
|
2010
|
|
|
A |
Clădire
cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din
cărămidă arsă, sau orice alte materiale rezultate în urma
unui tratament termic şi/sau chimic |
669 |
806 |
397 |
478 |
|
|
B |
Clădire cu
pereţi exteriori din lemn, din piatră
nenaturală, din cărămidă nearsă, din
vălătuci sau orice alte materiale nesupuse unui tratament termic
şi/sau chimic |
182 |
219 |
114 |
137 |
|
|
C |
Clădire-anexă
cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă
arsa sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic
şi/sau chimic |
114 |
137 |
102 |
123 |
|
|
D |
Clădire-anexă
cu pereţi exteriori din lemn, din piatră
naturală, din cărămidă
nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse
unui tratament termic şi/sau chimic |
68 |
82 |
45 |
54 |
|
|
E |
În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau mansardă utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile
de clădiri
prevăzute la lit. A-D |
75%
din suma care s-ar aplica clădirii
|
||||
|
F |
În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, demisol şi/sau mansardă, utilizate în alte scopuri
decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri
prevăzute la lit. A-D |
50% din suma care s-ar aplica clădirii |
||||
* Pentru determinarea
suprafeţei construite desfăşurate, în cazul clădirilor care
nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, asupra suprafeţei
utile se aplică coeficientul de transformare de 1,20.
** În cazul în care nu sunt întrunite cumulativ
aceste condiţii, se vor utiliza valorile impozabile, în lei/mp
prevăzute în coloana 3.
Tabel coeficienţi rang localitate
Valoarea impozabilă a
clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii
şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea
acesteia cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut în
următorul tabel:
|
Zona în cadrul
localităţii |
RANGUL
LOCALITĂŢII |
|
|
|
A |
2,50 |
|
B |
2,40 |
|
C |
2,30 |
|
D |
2,20 |
1.
Zonele A, B, C şi
D din intravilan sunt stabilite conform Hotărârii Consiliului Local nr.
614/2002 modificată şi completată prin H.C.L.M. nr. 236/2005, privind
încadrarea pe zone a terenurilor din Municipiul Constanţa.
2.
Pentru clădirile
structurate în blocuri cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente,
coeficienţii de corecţie mentionaţi la punctul 1 vor fi
diminuaţi cu 0.10.
3.
Constanţa este
municipiu de rangul I, inclusiv Palazu Mare şi Mamaia care sunt
localităţi componente ale municipiului Constanţa.
3. Scutiri şi facilităţi pentru persoane fizice
Impozitul pe
clădiri nu se aplică pentru:
A. veteranii de război;
B. persoanele fizice
prevăzute la art. 1 şi 5 alin. 1, 2 şi 4 din Decretul-Lege nr.
118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive
politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum
şi celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri,
republicat, precum şi în Legea 189/2000 privind aprobarea Ordonanţei Guvernului nr. 105/1999 pentru
modificarea şi completarea Decretului-lege nr. 118/1990
privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de
dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum şi celor
deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat,
cu modificările ulterioare. Beneficiază de această scutire
şi persoanele care au calitatea de luptători în
rezistenţa anticomunistă conform O.U.G. nr. 214/1999.
C. persoanele
fizice prevăzute la art. 3 alin. (1) lit.b) şi art. 4 alin. (1) din
Legea nr. 341/2004 a recunoştinţei faţă de eroii – martiri
şi luptătorii care au contribuit la victoria Revoluţiei române
din decembrie 1989.
D. văduvele
de război şi văduvele veteranilor de război care nu s-au
recăsătorit.
E. persoanele cu
handicap grav sau accentuat şi persoanele încadrate în gradul I şi II
de invaliditate.
Scutirea de la plata impozitului pe
clădiri se aplică doar clădirii folosită ca domiciliu de
persoanele fizice prevăzute la A, B, C, D şi E.
În vederea scutirii,
persoanele în cauză trebuie să prezinte copii ale actelor care le
atestă această calitate, respectiv:
§
legitimaţie pentru veteranii de
război, văduvele de război şi văduvele veteranilor de
război care nu s-au recăsătorit;
§
hotărâre pentru beneficiari ai
Decretului – lege 118/1990 şi ai Legii 189/2000;
§
brevet sau certificat pentru beneficiarii
Legii 341/2004;
§
adeverinţă şi certificat de
încadrare în grad de handicap eliberate de Direcţia generală de
asistenţă socială şi protecţia copilului din cadrul
Consiliului Judeţean Constanţa;
§
copie după actul de identitate;
§
copie după actul de proprietate.
În situaţia în
care beneficiarii acestor categorii de scutiri, nu sunt proprietari la adresa
de domiciliu, atunci scutirea se aplică la primul imobil în ordinea dobândirii
acestuia.
Impozitul pe clădiri nu se
datorează pentru clădirile prevăzute la art. 250 alin. 1 şi
alin. 3, precum şi la art. 284 alin. 9, 13 şi 14 din Legea nr.
571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările
ulterioare.
4. Obligaţii
Orice persoană care
dobândeşte, construieşte sau înstrăinează o clădire
are obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la
compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei
publice locale în termen de 30 de zile de la data dobândirii, construirii sau înstrăinării.
Declaraţia trebuie însoţită de următoarele acte (original
şi copie):
§
în cazul dobândirii unei clădiri:
a)
actele de
identitate ale proprietarilor;
b)
actul de dobândire
a proprietăţii clădirii;
c)
planuri/schite cadastrale.
§
în cazul construirii unei clădiri vor
prezenta:
a)
autorizaţie de
construcţie;
b)
procesul verbal de
recepţie;
c)
memoriu justificativ;
d)
planuri/schiţe
cadastrale.
§
In cazul
înstrăinării unei clădiri, copie după actul de
înstrăinare.
Orice persoană care extinde,
îmbunătăţeşte, demolează, distruge sau modifică
în alt mod o clădire existentă are obligaţia să depună
o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al
autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de
zile de la data la care s-au produs aceste modificări. Declaraţia
trebuie însoţită de următoarele acte (original şi
copie) :
§
în cazul
extinderii/îmbunătăţirii unei clădiri:
a)
autorizaţia de
construire;
b)
procesul verbal de receptie ;
c)
memoriu
justificativ;
d)
planuri cadastrale.
§
în cazul demolării/distrugerii unei
clădiri:
a)
autorizaţia de
demolare;
b)
procesul verbal de
demolare.
Contribuabilii persoane fizice sunt obligaţi
să depună declaraţii chiar dacă aceştia
beneficiază de reducere sau de scutire la plata impozitului pe
clădiri, ori pentru clădirile respective nu se datorează impozit
pe clădiri.
Impozitul pe clădiri se plăteşte
anual, în 2 rate egale, respectiv:
a) rata I, până la data de 31 martie inclusiv;
b) rata a II-a, până la data de 30 septembrie inclusiv;
În cazul în care termenul de plată expiră într-o zi nelucrătoare,
acesta se prelungeşte până în ziua lucrătoare imediat
următoare.
Neplata în termenele scadente atrage plata majorărilor de întârziere,
stabilite prin hotărâri ale guvernului.
Impozitul anual pe clădiri, datorat aceluiaşi buget local de
către persoanele fizice, de până la 50 lei inclusiv, se
plăteşte integral până la primul termen de plată. În cazul
în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri
amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrativ-teritoriale,
suma de 50 lei se referă la impozitul pe clădiri cumulat.
5. Sancţiuni
Constituie contravenţii următoarele fapte:
a)
depunerea peste termen a
declaraţiilor;
b)
nedepunerea declaraţiilor;
c)
nerespectarea prevederilor
referitoare la înstrăinarea, înregistrarea/radierea clădirilor,
precum şi la comunicarea actelor translative ale dreptului de proprietate;
d)
refuzul de a furniza
informaţii sau documente în vederea clarificării şi stabilirii
reale a situaţiei fiscale a contribuabililor, compartimentele de
specialitate ale autorităţilor administraţiei publice locale au
competenţa de a solicita informaţii şi documente cu
relevanţă fiscală sau pentru identificarea contribuabililor sau
a materiei impozabile ori taxabile, după caz, iar notarii, avocaţii,
executorii judecătoreşti, organele de poliţie, organele vamale,
serviciile publice comunitare pentru regimul permiselor de conducere şi
înmatriculare a vehiculelor, serviciile publice comunitare pentru eliberarea
paşapoartelor simple, serviciile publice comunitare de evidenţă
a persoanelor, precum şi orice altă entitate care deţine
informaţii sau documente cu privire la bunuri impozabile sau taxabile,
după caz, ori la persoane care au calitatea de contribuabil, au
obligaţia furnizării acestora fără plată, precum
şi depăşirea termenului de 15 zile lucrătoare de la data
solicitării acestora ;
e)
nerespectarea obligaţiei
de depunere a declaraţiei speciale de către persoanele fizice care au
în proprietate două sau mai multe clădiri utilizate ca
locuinţă, care nu sunt închiriate unei alte persoane.
Contravenţia prevazută la lit. a) şi e) se sancţionează cu amendă de
la 60 lei la 240 lei, iar cele de la
lit. b) – d) cu amendă de la 240 lei la 600 lei.
Contravenţiilor prevăzute în prezenta anexă
li se aplică dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001
privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu
modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu
modificările şi completările ulterioare, inclusiv posibilitatea
achitării, pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii
procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia, a
jumătate din minimul amenzii.
6. Bonificaţie
Pentru plata cu anticipaţie a tuturor
obligaţiilor către bugetul local până la data de 31 martie 2010,
pentru persoanele fizice se acordă o bonificaţie de 10% la impozitul pe clădiri.