IMPOZITUL PE MIJLOACE DE TRANSPORT

PENTRU PERSOANE FIZICE

1. Valoarea impozitului pe mijloace de transport

1.1 Mijloace de transport cu tracţiune mecanică

Tipuri de autovehicule	Sumă, în lei, pentru fiecare grupă de 200 cm³ sau fracţiune din aceasta
1. Motorete, scutere, motociclete şi autoturisme cu capacitatea cilindricã de pânã la 1600 cm³ inclusiv	8
2. Autoturisme cu capacitatea cilindricã între 1601 cm³ şi 2000 cm³, inclusiv	18
3 Autoturisme cu capacitatea cilindricã între 2001 cm³şi 2600 cm³, inclusiv	36
4. Autoturisme cu capacitatea cilindricã între 2601 cm³ şi 3000 cm³, inclusiv	72
5. Autoturisme cu capacitatea cilindricã de peste 3.001 cm³	145
6. Autobuze, autocare, microbuze	24
7. Alte autovehicule cu masă totalã maximã autorizatã de pânã la 12 tone inclusiv	30
8. Tractoare înmatriculate	18

* În cazul unui ataş, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele, motoretele şi scuterele respective.

1.2. Autovehicule de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone

Numărul axelor şi masa totală maximă autorizată		Impozitul, în lei, pentru vehiculele angajate exclusiv în operaţiunile de transport intern		Impozitul, în lei, pentru vehiculele angajate în operaţiunile de transport intern şi internaţional
Numărul axelor şi masa totală maximă autorizată		Vehicule cu sistem de suspensie pneumatică sau un echivalent recunoscut	Vehicule cu alt sistem de suspensie	Vehicule cu sistem de suspensie pneumatică sau un echivalent recunoscut	Vehicule cu alt sistem de suspensie
I.	Vehicule cu două axe
	1. Masa nu mai puţin de 12 tone, dar nu mai mult de 13 tone	0	102	0	127
	2. Masa nu mai puţin de 13 tone, dar nu mai mult de 14 tone	102	282	127	352
	3. Masa nu mai puţin de 14 tone, dar nu mai mult de 15 tone	282	396	352	495
	4. Masa nu mai puţin de 15 tone, dar nu mai mult de 18 tone	396	897	495	1.121
II.	Vehicule cu 3 axe
	1. Masa nu mai puţin de 15 tone, dar nu mai mult de 17 tone	102	177	127	221
	2. Masa nu mai puţin de 17 tone, dar nu mai mult de 19 tone	177	364	221	454
	3. Masa nu mai puţin de 19 tone, dar nu mai mult de 21 de tone	364	472	454	589
	4. Masa nu mai puţin de 21 de tone, dar nu mai mult de 23 de tone	472	727	589	908
	5. Masa nu mai puţin de 23 de tone, dar nu mai mult de 25 de tone	727	1.129	908	1.412
	6. Masa nu mai puţin de 25 de tone, dar nu mai mult de 26 de tone	727	1.129	908	1.412
III.	Vehicule cu 4 axe
	1. Masa nu mai puţin de 23 de tone, dar nu mai mult de 25 de tone	472	478	589	598
	2. Masa nu mai puţin de 25 de tone, dar nu mai mult de 27 de tone	478	747	598	933
	3. Masa nu mai puţin de 27 de tone, dar nu mai mult de 29 de tone	747	1.185	933	1.481
	4. Masa nu mai puţin de 29 de tone, dar nu mai mult de 31 de tone	1.185	1.758	1.481	2.197
	5. Masa nu mai puţin de 31 de tone, dar nu mai mult de 32 de tone	1.185	1.758	1.481	2.197

1.3. Combinaţii de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone

Numărul axelor şi masa totală maximă autorizată		Impozitul, în lei, pentru vehiculele angajate exclusiv în operaţiunile de transport intern		Impozitul, în lei, pentru vehiculele angajate în operaţiunile de transport intern şi internaţional
Numărul axelor şi masa totală maximă autorizată		Vehicule cu sistem de suspensie pneumatică sau un echivalent recunoscut	Vehicule cu alt sistem de suspensie	Vehicule cu sistem de suspensie pneumatică sau un echivalent recunoscut	Vehicule cu alt sistem de suspensie
I.	Vehicule cu 2+1 axe
	1. Masa nu mai puţin de 12 tone, dar nu mai mult de 14 tone	0	0	0	0
	2. Masa nu mai puţin de 14 tone, dar nu mai mult de 16 tone	0	0	0	0
	3. Masa nu mai puţin de 16 tone, dar nu mai mult de 18 tone	0	46	0	58
	4. Masa nu mai puţin de 18 tone, dar nu mai mult de 20 tone	46	105	58	131
	5. Masa nu mai puţin de 20 tone, dar nu mai mult de 22 tone	105	246	131	307
	6. Masa nu mai puţin de 22 tone, dar nu mai mult de 23 tone	246	318	307	397
	7. Masa nu mai puţin de 23 tone, dar nu mai mult de 25 tone	318	573	397	716
	8. Masa nu mai puţin de 25 tone, dar nu mai mult de 28 tone	573	1.005	716	1.256
II.	Vehicule cu 2+2 axe
	1. Masa nu mai puţin de 23 tone, dar nu mai mult de 25 tone	99	230	123	287
	2. Masa nu mai puţin de 25 tone, dar nu mai mult de 26 tone	230	377	287	471
	3. Masa nu mai puţin de 26 tone, dar nu mai mult de 28 de tone	377	553	471	692
	4. Masa nu mai puţin de 28 de tone, dar nu mai mult de 29 de tone	553	668	692	835
	5. Masa nu mai puţin de 29 de tone, dar nu mai mult de 31 de tone	668	1.097	835	1.371
	6. Masa nu mai puţin de 31 de tone, dar nu mai mult de 33 de tone	1.097	1.522	1.371	1.902
	7. Masa nu mai puţin de 33 tone, dar nu mai mult de 36 tone	1.522	2.311	1.902	2.888
	8. Masa nu mai puţin de 36 tone, dar nu mai mult de 38 tone	1.522	2.311	1.902	2.888
III.	Vehicule cu 2+3 axe
	1. Masa nu mai puţin de 36 de tone, dar nu mai mult de 38 de tone	1.211	1.686	1.514	2.107
	2. Masa nu mai puţin de 38 de tone, dar nu mai mult de 40 de tone	1.686	2.291	2.107	2.863
IV.	Vehicule cu 3+2 axe
	1. Masa nu mai puţin de 36 de tone, dar nu mai mult de 38 de tone	1.070	1.486	1.338	1.857
	2. Masa nu mai puţin de 38 de tone, dar nu mai mult de 40 de tone	1.486	2.055	1.857	2.569
	3. Masa nu mai puţin de 40 de tone, dar nu mai mult de 44 de tone	2.055	3.040	2.569	3.800
V.	Vehicule cu 3+3 axe
	1. Masa nu mai puţin de 36 de tone, dar nu mai mult de 38 de tone	609	737	761	921
	2. Masa nu mai puţin de 38 de tone, dar nu mai mult de 40 de tone	737	1100	921	1.375
	3. Masa nu mai puţin de 40 de tone, dar nu mai mult de 44 de tone	1.100	1.751	1.375	2.189

1.4. Remorci, semiremorci, rulote *

Masa totală maximă autorizată	Impozit (lei)
1. până la 1 tonă inclusiv	9
2. peste 1 tonă, dar nu mai mult de 3 tone	34
3. peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone	54
4. peste 5 tone	66

* Cu excepţia celor care fac parte din combinaţiile de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere)

1.5. Mijloace de transport pe apă

Mijlocul de transport pe apă	Impozit (lei)
1. Luntre, bărci fără motor, folosite pentru uz personal	18
2. Bărci fără motor, folosite în alte scopuri	57
3. Bărci cu motor	181
4. Nave de sport şi agrement
a) şalupe	420
b) iahturi	1156
5. Scutere de apă	181
6. Remorchere şi împingătoare:
a) Până la 500 CP inclusiv	578
b) peste 500 CP şi până la 2.000 CP, inclusiv	939
c) peste 2.000 CP şi până la 4.000 CP, inclusiv;	1.446
d) Peste 4.000 CP	2.313
7. Vapoare – pentru fiecare 1.000 tdw sau fracţiune din acesta	188
8. Ceamuri, slepuri si barje fluviale:
a) Cu capacitatea de încărcare până la 1.500 tone inclusiv	188
b ) cu capacitatea de încărcare de peste 1.500 tone si până la 3.000 tone, inclusiv;	289
c) cu capacitatea de încărcare de peste 3.000 tone	506

În cazul mijloacelor de transport care au fost înregistrate anterior în state membre ale Uniunii Europene şi care trebuie înmatriculate în România, data înscrierii în evidenţele fiscale în vedera impunerii este data înscrisă pe cartea de identitate care atestă ieşirea din parcul auto al statului respectiv, sub rezerva prezentării oricăror documente existente care să ateste înregistrarea anterioară în ţara respectivă.

2. Scutiri şi facilităţi pentru persoane fizice

Impozitul pe mijloacele de transport nu se aplică pentru:

A. Veteranii de război;

B. persoanele fizice prevăzute la art. 1 şi 5 alin. 1, 2 şi 4 din Decretul-Lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum şi celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat, precum şi în Legea 189/2000 privind aprobarea <LLNK 11999 105130 301 0 34>Ordonanţei Guvernului nr. 105/1999 pentru modificarea şi completarea <LLNK 11990 118 411821 0 28>Decretului-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum şi celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat, cu modificările ulterioare. Beneficiază de această scutire şi persoanele care au calitatea de luptători în rezistenţa anticomunistă conform O.U.G. nr. 214/1999.

C. Scutirea de la plata impozitului pe mijloacele de transport se aplică doar pentru un singur mijloc de transport, la alegerea persoanelor fizice prevăzute la punctele A şi B;

D. Impozitul pe mijloacele de transport aferent unui singur autoturism tip hycomat sau a unui mototriciclu nu se aplică persoanelor fizice prevăzute la art. 3 alin. (1) lit.b) şi art. 4 alin. (1) din Legea recunostinţei faţă de eroii – martiri şi luptătorii care au contribuit la victoria Revoluţiei române din decembrie 1989 nr. 341/2004, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 654 din 20 iulie 2004 ;

E. Autoturismele, motocicletele cu ataş şi mototriciclurile care aparţin persoanelor cu handicap locomotor şi care sunt adaptate handicapului acestora;

F. Vehiculele istorice definite conform prevederilor legale în vigoare;

În cazul unui mijloc de transport deţinut în comun de o persoană fizică care beneficiază de scutire, aceasta se aplică integral pentru proprietăţile deţinute în comun de soţi.

Scutirea de la plata impozitului pe mijloacele de transport se aplică începând cu prima zi a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative în vederea scutirii.

În vederea scutirii, persoanele în cauză trebuie să prezinte copii ale actelor care atestă această calitate, respectiv:

- legitimaţie pentru veteranii de război;

- hotărâre pentru beneficiarii Decretului-Lege nr.118/1990 şi ai Legii nr. 189/2000;

- brevet sau certificat pentru beneficiarii Legii nr. 341/2004;

- actul de identitate;

- actul de proprietate.

Impozitul pe mijloacele de transport nu se datorează pentru mijloacele de transport prevăzute la art. 262 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

3. Obligaţii

Orice persoană care dobândeşte/înstrăinează un mijloc de transport sau îşi schimbă domiciliul are obligaţia de a depune la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale pe a carei rază teritorială îşi are domiciliul, în termen de 30 de zile inclusiv de la modificarea survenită o declaraţie fiscală insotita de următoarele acte (original si copie):

§ în cazul dobândirii unui mijloc de transport:

a) actul de identitate al proprietarului;

b) fişa de înmatriculare a mijlocului de transport;

c) cartea de identitate a vehicului;

d) factura şi/sau actul prin care a fost dobândit mijlocul de transport;

e) certificatul de atestare fiscală eliberat în vederea întocmirii actului de transfer al dreptului de proprietate;

§ în cazul mijloacelor de transport ce fac obiectul unui contract de leasing financiar:

a) contractul de leasing financiar;

b) procesul verbal de predare-primire a mijlocului de transport;

c) cartea de identitate a mijlocului de transport dupa caz;

d) actul de identitate al utilizatorului.

§ În caz transferului mijlocului de transport în altă localitate se vor depune:

a) cerere de transfer;

b) actul de identitate al proprietarului;

§ în cazul înstrăinării/radierii mijlocului de transport actul de înstrăinare (factură sau contract de vânzare cumpărare)/certificatul de radiere pentru mijloacele de transport înstrăinate înainte de 2003.

Persoanele fizice au obligaţia să depună declaraţii, chiar dacă, potrivit prevederilor prezentei hotărâri, pentru acestea nu datorează impozitul pe mijloacele de transport sau sunt scutite de la plata acestui impozit.

Impozitul pe mijlocul de transport se plăteşte anual, în două rate egale, respectiv:

a) rata I, până la data de 31 martie inclusiv;

b) rata a II-a, până la data de 30 septembrie inclusiv.

În cazul în care termenul de plată expiră într-o zi nelucrătoare, acesta se prelungeşte până în ziua lucrătoare imediat următoare.

Neplata în termenele scadente atrage şi plata majorărilor de întârziere, stabilite prin hotărâri ale guvernului.

Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiaşi unităţi administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se referă la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.

În vederea stabilirii impozitului datorat, pentru fiecare mijloc de transport, întreprinderile şi operatorii de transport rutier, aşa cum sunt definiţi în <LLNK 12005 109180 301 0 46>Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 109/2005 privind transporturile rutiere, aprobată cu modificări şi completări prin <LLNK 12006 102 10 201 0 18>Legea nr. 102/2006, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia să depună o declaraţie la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale, în termen de 30 de zile de la efectuarea primei operaţiuni de transport rutier internaţional.

4. Sancţiuni

Constituie contravenţii următoarele fapte:

a) depunerea peste termen a declaraţiilor, precum şi a declaraţiilor pe proprie răspundere în cazul autovehiculelor prevăzute la punctele 1.2 şi 1.3;

b) nedepunerea declaraţiilor, precum şi a declaraţiilor pe proprie răspundere în cazul autovehiculelor prevăzute la punctele 1.2 şi 1.3;

c) nerespectarea prevederilor referitoare la înstrăinarea, înregistrarea/radierea mijloacelor de transport, precum şi la comunicarea actelor translative ale dreptului de proprietate;

d) refuzul de a furniza informaţii sau documente în vederea clarificării şi stabilirii reale a situaţiei fiscale a contribuabililor, compartimentele de specialitate ale autorităţilor administraţiei publice locale au competenţa de a solicita informaţii şi documente cu relevanţă fiscală sau pentru identificarea contribuabililor sau a materiei impozabile ori taxabile, după caz, iar notarii, avocaţii, executorii judecătoreşti, organele de poliţie, organele vamale, serviciile publice comunitare pentru regimul permiselor de conducere şi înmatriculare a vehiculelor, serviciile publice comunitare pentru eliberarea paşapoartelor simple, serviciile publice comunitare de evidenţă a persoanelor, precum şi orice altă entitate care deţine informaţii sau documente cu privire la bunuri impozabile sau taxabile, după caz, ori la persoane care au calitatea de contribuabil, au obligaţia furnizării acestora fără plata, precum şi depăşirea termenului de 15 zile lucrătoare de la data solicitării acestora.

Contravenţia prevăzută la lit. a) se sancţionează cu amendă de la 60 lei la 240 lei, iar cele de la lit. b)-d) cu amendă de la 240 lei la 600 lei.

Contravenţiilor prevăzute în prezenta anexa li se aplică dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare, inclusiv posibilitatea achitării, pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia, a jumătate din minimul amenzii.

5. Bonificaţie

Pentru plata cu anticipaţie a tuturor obligaţiilor către bugetul local până la data de 31 martie 2010, pentru persoanele fizice se acordă o bonificaţie de 10% la impozitul pe mijloacele de transport.