Obligatii fiscale catre bugetul local
Persoane fizice

Termene de depunere a declarațiilor fiscale de impunere/scoatere din evidență

• În termen de 30 de zile, inclusiv de la data dobândirii, schimbării categoriei de folosință a terenului, a domiciliului, a numelui și prenumelui etc., proprietarul va depune o declarație la care se va anexa documente doveditoare.
• Orice persoană fizică care efectuează operațiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect pierderea dreptului de proprietate asupra unui teren, are obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operațiunii.
• Persoanele fizice care efectuează operaţiuni juridice în cursul unui an, care au ca efect dobândirea sau pierderea dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă asupra unui teren, au obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data operațiunii.
• În cazul în care, în cursul anului, intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe teren, persoana fizică care deține terenul, are obligaţia de a depune o declaraţie în acest sens la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile, inclusiv, de la data evenimentului,  impozitul calculându-se conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. 
• Persoanele fizice sunt obligate sa depună declarații chiar dacă beneficiază de reducere sau de scutire de la plata impozitului/ taxei pe teren.

Termene de plata

Rata I – până la 31 martie, inclusiv

Rata II – până la 30 septembrie, inclusiv.

• Impozitul anual pe teren de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.
• Impozitul pe teren este datorat pentru întregul an fiscal de persoanele fizice care au în proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
• Pentru plata cu anticipație a tuturor obligațiilor către bugetul local datorate pentru întregul an, până la data de 31 martie, inclusiv, se acordă o bonificație de 10% la impozitul/taxa pe teren.

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

Sancțiuni

Termene de depunere a declarațiilor fiscale de impunere/scoatere din evidență

• În termen de 30 de zile, inclusiv de la data dobândirii, înstrăinării, radierii, transferului, dezmembrării, furtului mijlocului de transport, schimbării domiciliului, a numelui și prenumelui etc., proprietarul va depune o declarație la care va anexa documente doveditoare.
• Persoanele fizice sunt obligate sa depună declarații chiar dacă beneficiază de reducere sau de scutire de la plata impozitului pe mijloacele de transport.

Termene de plată

Rata I – până la 31 martie, inclusiv

Rata II – până la 30 septembrie, inclusiv.

• Impozitul anual pe mijloace de transport de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.
• Impozitul pe mijloace de transport este datorat pentru întregul an fiscal de persoanele fizice care au în proprietate mijlocul de transport la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
• În cazul mijloacelor de transport hibrid, impozitul se reduce cu 50%.

• Pentru plata cu anticipație a tuturor obligațiilor către bugetul local datorate pentru întregul an, până la data de 31 martie, inclusiv, se acordă o bonificație de 10% la impozitul pe mijloacele de transport.

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

 Sancțiuni

Termeni

• Contribuabil – utilizatorul casnic și non-casnic care datorează taxa de salubrizare;
• Plătitor – persoana care are obligația de a declara și de a plăti taxa de salubrizare, în numele utilizatorului casnic, respectiv: 

– titularul dreptului de proprietate, în cazul proprietății exclusive;

– unul dintre coproprietari, în cazul proprietății comune;

– titularul dreptului de concesiune, închiriere sau folosință, după caz, asupra unei clădiri aflată în proprietatea publică sau privată a municipiului Constanța;

• Utilizator casnic – persoana fizică, ce beneficiază în mod direct de una sau mai multe activități specifice serviciului de salubrizare pentru deșeurile municipale și care se află într-una dintre următoarele situații:

– este titulară a dreptului de proprietate exclusivă sau comună asupra unei clădiri amplasate pe raza administrativ-teritorială a municipiului Constanța

– deține un drept de folosință, cu titlu oneros sau gratuit, asupra unei clădiri amplasate pe raza administrativ-teritorială a municipiului Constanța pe o durată de cel puțin 30 de zile consecutive;

– deține un drept de concesiune, închiriere sau folosință, după caz, asupra unei clădiri aflată în proprietatea publică sau privată a municipiului Constanța;

– deține un drept de închiriere sau de folosință, după caz, pe o durată de cel puțin 30 de zile consecutive, rezultat din cedarea folosinței unei clădiri în scop turistic, altele decât cele care constituie structuri de primire turistică, potrivit legislației secifice;

– locuiește cu sau fără forme legale în clădiri amplasate pe raza administrativ-teritorială a municipiului Constanța pe o durată de cel puțin 30 de zile consecutive.

• Utilizator non-casnic – persoana fizică autorizată, întreprinderea individuală/familială, persoana fizică care exercită profesii libere, precum și asocierea fără personalitate juridică constituită între persoane fizice, înregistrate fiscal potrivit legislației în materie, care beneficiază în mod direct de una sau mai multe activități specifice serviciului de salubrizare și care nu are încheiat contract cu operatorul de salubritate pentru deșeurile municipale generate.

Obligații fiscale

• Taxa de salubrizare se stabilește în lei/persoană/lună pentru fiecare contribuabil și se datorează începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care se dobândește calitatea de utilizator casnic sau non-casnic al serviciului de salubrizare prestat în municipiul Constanța.
• Scăderea de la plata taxei de salubrizare se efectuează în baza declarației rectificative, însoțită de documente doveditoare în original sau în copie certificată pentru conformitate cu originalul de către contribuabil/plătitor sau împuternicit, după caz.
• Operațiunea de scădere din evidență de la plata taxei de salubrizare se efectuează începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care se pierde calitatea de utilizator casnic sau non-casnic.
• Pentru anul 2025, declarația de impunere pentru stabilirea taxei de salubrizare se depune de către toți utilizatorii casnici sau non-casnici până la data de 31 martie, inclusiv.

Utilizatori casnici

• În vederea înregistrării fiscale, utilizatorii casnici au obligația de a depune declarația de impunere pentru stabilirea taxei de salubrizare datorate în termen de 30 de zile de la data dobândirii acestei calități.
• În cazul în care intervin modificări cu privire la numărul de utilizatori casnici deja înregistrați fiscal, declarația rectificativă pentru stabilirea taxei de salubrizare se depune în termen de 30 de zile de la data apariției acestei modificări, taxa de salubrizare urmând a se recalcula conform situației reale, proporțional cu numărul de luni în care utilizatorul casnic a beneficiat în mod direct de prestarea serviciului de salubrizare.

Utilizatori non-casnici

• Pentru utilizatorii non-casnici care nu au încheiat contract cu operatorul de salubritate, taxa de salubrizare se stabilește la un nivel majorat de trei ori față de cel datorat de utilizatorii casnici. Taxa astfel stabilită se datorează până la data de întâi a lunii următoare celei în care se încheie contractul cu operatorul de salubritate.
• În vederea înregistrării fiscale, utilizatorii non-casnici au obligația de a depune declarația de impunere pentru stabilirea taxei de salubrizare datorate în termen de 30 de zile de la data dobândirii acestei calități.
• Obligația de completare și depunere a declarației se îndeplinește prin reprezentant sau împuternicit.

Termene de plată

Rata I – până la 31 martie, inclusiv

Rata II – până la 30 septembrie, inclusiv.

• Taxa de salubrizare de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.
• În cazul dobândirii calității de utilizator casnic sau non-casnic după împlinirea termenului de plată, respectiv 30 septembrie, plata se consideră a fi făcută în termen dacă sumele datorate se achită în termen de 30 de zile de la data modificării intervenite.

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

Sancțiuni

Termene de depunere a declarațiilor fiscale de impunere/scoatere din evidență

• În termen de 30 de zile, inclusiv de la data dobândirii, respectiv înstrăinării garajului persoanele fizice vor depune o declarație la care vor anexa documente doveditoare.

Termene de plată

Rata I – până la 31 martie, inclusiv

Rata II – până la 30 septembrie, inclusiv.

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

Sancțiuni

Termene de depunere a declarațiilor

• Orice persoană care datorează impozitul pe spectacole are obligația de a depune o declarație până la data de 10 inclusiv, a lunii următoare celei în care a avut loc spectacolul.
• Persoanele care datorează impozit pe spectacole răspund pentru calculul corect al impozitului, depunerea la timp a declarației și plata la timp a impozitului (art. 483 Cod fiscal).

Termene de plată

• Lunar, până la data de 10 inclusiv, a lunii următoare celei în care a avut loc spectacolul.

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

Sancțiuni

Cuantumul taxei este stabilit diferențiat în funcție de tipul/destinația spațiului și zona de amplasare.

      A. În sumă fixă, anuală

Taxa este datorată de persoanele fizice, proprietari ai spațiilor cu destinația de locuit din Stațiunea Mamaia și Sat Vacanță, respectiv de operatorii economici, persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale și întreprinderi familiale care își desfășoară activitatea în Stațiunea Mamaia și Sat Vacanță.

      B. În cotă procentuală de 1% aplicată la valoarea totală a cazării/tarifului de cazare, exclusiv TVA

Taxa se datorează de către turist/persoana care se cazează corespunzător perioadei de ședere în structura de cazare turistică din municipiul Constanța, inclusiv stațiunea Mamaia.

Operatorul economic, indiferent de forma de organizare, care administrează complexuri hoteliere sau structuri de primire turistice cu funcțiune de cazare, după caz, clasificate de autoritatea centrală cu competențe în domeniul turismului, are obligația de a calcula, reține și vărsa taxa la bugetul local, până la data de 10 inclusiv a lunii în curs, pentru luna precedentă în care a obținut venituri din prestarea serviciului de cazare turistică, dată până la care are și obligația depunerii declarației de impunere.

Termene de plată

• Taxa prevăzută la litera A se achită integral până la data de 01.07, inclusiv, dată până la care contribuabilii au și obligația depunerii declarației de impunere anuale.
• Taxa prevăzută la litera B se calculează, reține și varsă de către operatorul economic până la data de 10 inclusiv a lunii în curs, pentru luna precedentă în care a obținut venituri din prestarea serviciului de cazare turistică, dată până la care are și obligația depunerii declarației de impunere.
• Pentru neplata la termenele scadente, se datorează după aceste termene majorări de întârziere în cuantum de 1%, calculate pentru fiecare luna sau fractiune de luna, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

Sancțiuni

Taxa este plătită de utilizatorul final și se calculează anual prin înmulțirea numărului de metri pătrați sau a fracțiunii de metru pătrat a suprafeței afișajului pentru reclamă sau publicitate cu suma stabilită prin Hotărâre a Consiliului Local.

Termene de plată

Rata I – până la 31 martie, inclusiv

Rata II – până la 30 septembrie, inclusiv.

Taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

Sancțiuni

• Orice persoană care deține utilaje și autovehicule concepute și construite pentru transportul de materiale de construcții și de alte mărfuri care utilizează drumurile aflate în proprietatea municipiului Constanța și/sau date în gestiune conform hotărârilor de consiliu local, datorează taxa pentru folosirea tramei stradale;
• Responsabilitatea achitării taxei și a deținerii autorizației valabile revine în exclusivitate utilizatorilor români, iar în cazul utilizatorilor străini, aceasta revine în exclusivitate conducătorului auto al vehiculului.

Termene de plată

• Pentru autorizațiile anuale, eliberate până la data de 31 ianuarie a anului curent, pentru perioada 01.01 -31.12 din anul curent solicitantul beneficiază de o reducere de 10% din valoarea taxei rezultate.

Persoanele fizice pot achita taxa de folosire tramă stradală prin următoarele modalități:

• online, pe site-ul instituției www.spit-ct.ro, accesând secțiunea Servicii online/ Plată amenzi/alte taxe, caz în care autorizația este transmisă prin e-mail;
• prin serviciul Westaco Express la staţiile OMV Petrom din municipiul Constanța, în numerar, situație în care eliberarea autorizației se efectuează în momentul efectuării plații;
• prin ordin de plată, în contul RO39TREZ23121160250XXXXX, deschis la Trezoreria Municipiului Constanţa, beneficiar Primăria Municipiului Constanţa, cod fiscal 4785631, situație în care eliberarea autorizației se efectuează doar la ghișeele agențiilor fiscale;
• la ghișeele agențiilor fiscale SPIT, cu plata numerar sau prin intermediul cardului bancar, autorizația fiind emisă în momentul efectuării plății.

Sancțiuni

Taxa pentru utilizare curentă

• Taxa este datorată de persoanele fizice cu domiciliul în municipiul Constanța, care au în proprietate sau în utilizare autovehicule înregistrate fiscal în evidența Serviciului Public de Impozite, Taxe și alte Venituri ale Bugetului Local Constanța.
• Valoarea taxei este de 200 lei/an/autovehicul.
• Fac excepție de la plata taxei persoanele care staționează pe domeniul public sau privat al municipiului Constanța și care achită taxa de rezervare loc parcare sau abonamentul anual pentru zona 2 stabilite prin Regulamentul de organizare și funcționare a parcărilor publice din municipiul Constanța.

Termene de plată

• Taxa este anuală și se achită până la data de 31 martie.

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

Sancțiuni

• Conditiile de acordare, perioada de acces, precum și documentele necesare pentru obținerea autorizației de rezervare loc parcare sunt prevăzute în Regulamentul de organizare și funcționare a parcărilor publice de pe raza municipiului Constanța aprobat prin H.C.L. nr. 123/2021, cu modificările și completările ulterioare.
• Autorizația pentru rezervarea locului de parcare se reînnoiește automat pentru o perioadă de 5 ani, în situația în care solicitantul nu renunță expres la aceasta, până la data de 15 decembrie a anului în curs și are achitată taxa pentru anul curent.

Termene de plată

• Taxa este anuală și se achită până la data de 31 martie.

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

• Taxa este datorată de contribuabilii care dețin locuri de veci în următoarele cimitire de pe raza municipiului Constanța: Analdachioi, Central, Constantin Predescu, Palazu Mare, Viile Noi.
• Taxa se stabilește în funcție de suprafața locului de înhumare.

Termene de plată

• Termenul de plată este 31 martie. 

Pentru neachitarea la termenul de scadență a obligațiilor fiscale principale, debitorul datorează majorări de întârziere de 1% din cuantumul obligațiilor fiscale principale neachitate în termen, calculate pentru fiecare lună sau fracțiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.